Page 4 - index

หน้า 4/9

คู่มือขั้นตอนการปฏิบติงานตรวจสอบ
ั

กลุ่มตรวจสอบภายใน ส านักงานเศรษฐกิจการคลัง
วันที่เริ่มใช้งาน : มีนาคม 2557

การปรับปรุง
การปรับปรุงครั้งที่ : 2 (ปี 2561) การปรับปรุงครั้งที่ : 3 (ปี 2564) การปรับปรุงครั้งที่ : 4 (ปี 2568)

1.3 การประเมินความเสี่ยง

เพื่อช่วยให้สามารถพิจารณาถึงความเสี่ยงหรือความน่าจะเป็นที่อาจเกิดขึ้นและเป็นผลท าให้
การท างานไม่บรรลุวัตถุประสงค์ขององค์กร ซึ่งหากพจารณาแล้วเห็นว่ามีความส าคัญในระดับสูง ก็ควรวางแผน
ิ
การตรวจสอบทันที ขั้นตอนในการประเมินความเสี่ยงเพื่อวางแผนการตรวจสอบประกอบด้วย
• การระบุปัจจัยเสี่ยง เป็นการค้นหาถึงสาเหตุที่จะก่อให้เกิดความเสี่ยงขึ้นภายในองค์กร

• การวิเคราะห์ความเสี่ยง เมื่อสามารถระบุสาเหตุความเสี่ยงภายในองค์กรแล้ว ก็ท าการ
ี
วิเคราะห์ว่าปัจจัยเสี่ยงนั้นมีผลกระทบอย่างไรต่อองค์กรและมีโอกาสหรือความถี่ที่จะเกิดมากน้อยเพยงใด
ผลกระทบที่เกิดอาจเทียบกับจ านวนเงินที่ต้องเสียไปจากการด าเนินงานไม่บรรลุตามวัตถุประสงค์ หรือการระบุ
ผลกระทบเป็นปริมาณหรือตัวเลข

• จัดล าดับความเสี่ยง โดยน าหน่วยงานหรือกิจกรรมมาวางแผนการตรวจสอบตามเกณฑ์
การประเมินความเสี่ยงจากสูงมากไปหาน้อยสุด
ทั้งนี้ ผู้ตรวจสอบภายในต้องจัดท าแผนการปฏิบัติงานตามภารกิจ ให้สอดคล้องกับแผน

การตรวจสอบประจ าปี ในการวางแผนปฏิบัติงานต้องอาศัยข้อมูลจากการส ารวจข้อมูลเบื้องต้น การประเมินผล
ื่
ระบบการควบคุมภายใน รวมทั้งผลการประเมินความเสี่ยง เพอให้การวางแผนปฏิบัติงานในแต่ละเรื่องครอบคลุม
ั
ประเด็นการตรวจสอบที่มีความส าคัญ การวางแผนการปฏิบัติงานควรจัดท าเป็นลายลักษณ์อกษร และมีลักษณะ
ยืดหยุ่น โดยสามารถแก้ไขปรับปรุงให้เหมาะสมตามสภาวการณ์ได้ตลอดเวลา

ขั้นตอนที่ 2 การปฏิบัติงานตรวจสอบ
การปฏิบัติงานตรวจสอบ หมายถึง กระบวนการตรวจสอบ สอบทาน และรวบรวมหลักฐาน
เพอวิเคราะห์และประเมินผลการปฏิบัติงานของหน่วยงานต่าง ๆ ว่าเป็นไปตามนโยบาย แผนงาน ระเบียบปฏิบัติ
ื่
ขององค์กร รวมทั้งกฎหมายที่เกี่ยวข้อง พร้อมทั้งเสนอข้อมูลที่ได้จากการตรวจสอบและข้อเสนอแนะต่อผู้บริหาร
เพื่อประกอบการตัดสินใจในการบริหารงาน
ผู้ตรวจสอบภายในต้องจัดท าแผนการปฏิบัติงานตามที่ได้รับมอบหมาย รวมทั้งก าหนด
ิ
วัตถุประสงค์ ขอบเขต ระยะเวลา และการจัดสรรทรัพยากร โดยแผนการปฏิบัติงานต้องพจารณาถึงยุทธศาสตร์
วัตถุประสงค์ และความเสี่ยงของหน่วยงานของรัฐที่เกี่ยวข้องกับการปฏิบัติงานตรวจสอบภายใน