Page 4 - index

คู่มือการปฏิบัติงานเรื่อง : ตรวจสอบการปฏิบัติงานและการบริหารงาน
(Performance and Management Auditing)

ส านัก/กอง/ศูนย์ : กลุ่มตรวจสอบภายใน
หมายเลขเอกสาร: ...................... หน้าที่ : 4/11
วันที่เริ่มใช้งาน มีนาคม 2557 แก้ไขครั้งที่ : 2

(5) การประเมินประสิทธิภาพการควบคุมภายใน เป็นการควบคุมระบบการบริหารองค์กรให้บรรลุ

เป้าหมายที่ก าหนดไว้ ให้เกิดประสิทธิภาพ ประสิทธิผล และความประหยัด
(6) การวางแผนงานตรวจสอบ (Audit Program) เป็นขั้นตอนส าคัญที่ทีมงานตรวจสอบต้องร่วมกันคิด

และพจารณาว่าประเด็นที่จะตรวจสอบที่มีอยู่นั้น จะมีขั้นตอนและวิธีการอย่างไรในการรวบรวมหลักฐาน ข้อมูล
ิ
เพอสรุปเป็นข้อตรวจพบ (Audit Finding) นอกจากนั้นแผนงานการตรวจสอบยังเป็นเครื่องมือส าคัญในการ
ื่
ควบคุมการปฏิบัติงานให้เป็นในแนวทางที่ก าหนด ซึ่งองค์ประกอบของแผนงานตรวจสอบควรประกอบด้วย
(6.1) รายละเอียดของเรื่องที่ตรวจสอบ เช่น ชื่อโครงการ ชื่อกิจกรรม ชื่อหน่วยงาน เป็นต้น

(6.2) ประเด็นที่จะตรวจสอบ เช่น การตรวจสอบโครงสร้างการแบ่งหน้าที่ความรับผิดชอบ ลักษณะ
การมอบหมายงาน อัตราก าลัง มีความเหมาะสมสามารถด าเนินการได้อย่างมีประสิทธิภาพ การตรวจสอบคู่มือการ
ี
ปฏิบัติงาน โดยต้องแสดงรายละเอยดและขั้นตอนการปฏิบัติงานอย่างชัดเจน ติดตามผลการปฏิบัติงานตาม
แผนการด าเนินงาน (แผนยุทธศาสตร์ , แผนด าเนินงานตามค ารับรองของส านักงบประมาณ ฯลฯ) ให้มีการ
ปฏิบัติงานเป็นไปตามแผนการด าเนินงาน และเป็นไปตามระยะเวลาที่ก าหนด และตรวจสอบระบบการควบคุม

ภายในว่ามีความเหมาะสมอย่างเพยงพอ และปฏิบัติงานตามระบบการควบคุมภายในหรือไม่ รวมถึงสามารถแก้ไข
ี
ความเสี่ยงที่เกิดขึ้นได้หรือไม่ เป็นต้น

(6.3) วัตถุประสงค์ของการตรวจสอบ
ี
(6.4) ขั้นตอนและวิธีการในการตรวจสอบ ควรก าหนดโดยละเอยดในแต่ละประเด็น หรือในแต่ละ
เรื่องที่ตรวจสอบ และควรเขียนให้เข้าใจง่าย เพื่อที่ผู้ตรวจสอบจะปฏิบัติตามได้อย่างถูกต้อง
(6.5) แหล่งข้อมูล
(6.6) ผู้รับผิดชอบในการตรวจสอบ ควรระบุทุกระดับที่รับผิดชอบ เช่น ผู้ควบคุมงานตรวจสอบ

ผู้รับผิดชอบแต่ละประเด็น ผู้รับผิดชอบแต่ละเรื่อง เป็นต้น
(6.7) ประมาณการในเรื่องของเวลาที่จะใช้ในการตรวจสอบ เช่น วันเริ่ม และก าหนดเสร็จของการ

ตรวจสอบ ระยะเวลาทั้งหมด เป็นต้น
(6.8) เกณฑ์หรือมาตรฐานในการวัดที่ใช้ในการตรวจสอบ
(6.9) กระดาษท าการอ้างอิง/แบบสอบถาม/แบบสัมภาษณ ์