Page 3 - index

คู่มือการปฏิบัติงานเรื่อง : ตรวจสอบการปฏิบัติงานและการบริหารงาน
(Performance and Management Auditing)

ส านัก/กอง/ศูนย์ : กลุ่มตรวจสอบภายใน
หมายเลขเอกสาร: ...................... หน้าที่ : 3/11
วันที่เริ่มใช้งาน มีนาคม 2557 แก้ไขครั้งที่ : 2

6. ขั้นตอนและรายละเอียด และ Flow Chart
การตรวจสอบการด าเนินงานสามารถแบ่งได้เป็น 4 ขั้นตอนที่ส าคัญดังนี้ คือ

ขั้นตอนที่ 1 การวางแผน (Planning) มีขั้นตอน ดังนี้
(1) การเลือกเรื่องหรือโครงการที่จะตรวจสอบ ควรเริ่มจากการส ารวจภายในโครงสร้างองค์กรของ

ผู้ตรวจสอบภายใน และศึกษาหน่วยรับตรวจในเรื่องของการด าเนินงานตามแผนงบประมาณ ผลผลิต โครงการ
กิจกรรม ซึ่งอาจพิจารณา ดังนี้
(1.1) เป็นโครงการหรือกิจกรรมที่มความส าคัญ และได้รับความสนใจจากหลายๆ ฝ่าย
ี
(1.2) เป็นโครงการหรือกิจกรรมที่มีประโยชน์ที่จะเป็นบทเรียนในการด าเนินงานต่อไป
(1.3) อยู่ในช่วงเวลาที่มีผลการด าเนินงานเกิดขึ้นแล้ว

(1.4) ใช้งบประมาณมาก
(1.5) ทราบว่าการด าเนินงานมีปัญหา อุปสรรค

(1.6) มีผู้รับผิดชอบ เป้าหมายและวัตถุประสงค์ชัดเจน
(2) การจัดทีมงานตรวจสอบ ควรประกอบด้วยผู้ที่มีลักษณะและความรู้แตกต่างกันแต่ละสาขาวิชา

(3) การส ารวจข้อมูลเบื้องต้น คือการศึกษาและท าความเข้าใจเนื้องาน จุดแข็งและจุดออนของเรื่องที่จะตรวจ
่
ื่
เพอก าหนดประเด็นที่จะตรวจสอบซึ่งส่วนใหญ่จะเป็นประเด็นที่คาดว่าจะเป็นข้อตรวจพบโดยเริ่มจากการวางแนวการ
ส ารวจข้อมูล และท าการศึกษาเอกสาร หลักฐานของเรื่องที่จะตรวจ สัมภาษณ์ผู้รับผิดชอบตามแนวที่วางไว้ หลังจากที่ได้

ด าเนินการเสร็จแล้วจะต้องสรุปผลการส ารวจข้อมูลเบื้องต้น เพอเป็นข้อมูลในการพจารณาตัดสินใจว่าจะตรวจสอบต่อไป
ิ
ื่
หรือไม่ ถ้าตรวจสอบต่อจะมีประเด็นในการตรวจสอบอย่างไร ซึ่งขั้นตอนนี้อาจด าเนินการก่อนการวางแผนการตรวจสอบ
หรือ ด าเนินการเมื่อเข้าตรวจสอบ หากด าเนินการเมื่อเข้าตรวจสอบข้อมูลที่ได้จะช่วยในการตัดสินใจตรวจสอบต่อ หรือ
ยุติการตรวจ หากเป็นประเด็นปัญหาที่ชัดเจน มีผลกระทบ หรือความเสียหายเกิดขึ้น จากความแตกต่างของสิ่งที่ควรจะเป็น

และสิ่งที่เป็นอยู่ ก็ควรวางแผนงานในการตรวจสอบต่อไป แต่ในกรณีที่ไม่พบประเด็นที่เป็นข้อตรวจพบส าคัญ ผู้ตรวจสอบ
ต้องจัดท าบันทึกขอยุติการตรวจสอบพร้อมทั้งเหตุผลที่ขอยุติการตรวจด้วย

(4) การประชุมเปิดตรวจ เป็นการประชุมร่วมกันระหว่างผู้บริหารและผู้รับผิดชอบแผนงบประมาณ
ผลผลิต โครงการ กิจกรรม ของหน่วยรับตรวจกับคณะผู้ตรวจ เพื่อแจ้งให้ผู้บริหารทราบและเข้าใจถึงวัตถุประสงค์
ั
ั
ในการตรวจสอบอนเป็นมารยาทซึ่งจะเสริมสร้างทัศนคติ และจะช่วยก่อให้เกิดมนุษยสัมพนธ์ที่ดีต่อกัน ซึ่งรวมถึง
การสอบถามความเห็นของผู้บริหารและเจ้าหน้าที่ผู้รับตรวจถึงปัญหา อปสรรค แนวความคิด หรือแนวทางปฏิบัติ
ุ
ในอนาคต