Page 7 - index

7

เบิกจ่าย (Y_DEV_80000030) (เลือกช่วงเวลา และรหัสบัญชีที่ต้องการตรวจสอบ)
- เพื่อตรวจสอบการกระทบยอดหรือหาความแตกต่างของบัญชีที่เกี่ยวกับตัวเงิน ได้แก ่
- บัญชีเงินสดกับรายงานเงินคงเหลือประจ าวันที่จัดท าตามระเบียบของทางราชการ และ

ตรวจนับเงินสดที่มีอยู่จริง ตลอดจนสอบทานการบริหาร / การควบคุมเงินสด จากรายงาน
เงินคงเหลือประจ าวัน และทะเบียนคุมเงินทดรองจ่าย
- บัญชีเงินฝากธนาคารกับ Statement และงบพิสูจน์ยอดเงินฝากธนาคาร

- บัญชีเงินฝากคลัง ตรวจสอบความถูกต้องกับรายงานเคลื่อนไหวเงินฝากคลัง
(ZGL_RPT013)
- เพื่อตรวจสอบยอดคงเหลือของบัญชีกับหลักฐานที่เกี่ยวข้องให้ถูกต้องตรงกัน ได้แก ่
- บัญชีลูกหนี้เงินยืมกับสัญญาการยืมเงินที่ลูกหนี้ยังไม่ได้ส่งใช้คืนเงินยืม รวมถึงการ

ี
ตรวจสอบรายละเอยดการจัดท า การก าหนดเงื่อนไขในสัญญาการยืมเงิน และการส่งใช้เงิน
ยืมของลูกหนี้เงินยืมราชการและเงินทดรองราชการ เปรียบเทียบกับทะเบียนคุม
ั
- สอบทานการล้างบัญชีพักสินทรัพย์และบัญชีพกเงินน าส่ง
- บัญชีเจ้าหนี้ใบส าคัญค้างจ่ายจากรายงานบัญชีแยกประเภท (FBL3N) โดยสอบทาน

รายการคงค้างกับรายละเอยดเอกสารขอเบิก (Indirect) ที่ได้รับเงินแล้วแต่ยังไม่ช าระเงินให้
ี
ผู้ขาย (ZAP_RPT406)

8.7 สอบทานการปฏิบัติการควบคุมภายในของระบบ GFMIS

- ตรวจสอบค าสั่งมอบหมายงาน โดยตรวจสอบการแบ่งแยกหน้าที่เป็นไปโดยเหมาะสม
ไม่มอบหมายให้บุคคลเดียวกันปฏิบัติหน้าที่ตั้งแต่ต้นจนจบ เช่น ผู้วางเบิกในระบบไม่เป็น
บุคคลเดียวกับผู้ท าหน้าที่อนุมัติจ่ายในระบบ (ปลดบล็อก) และมีการปฏิบัติจริงตามที่ได้

มอบหมาย
- ตรวจสอบว่ามีการก าหนดผู้รับผิดชอบเก็บรักษาบัตร Smart Card รหัสผู้ใช้/รหัสผ่าน และ
เก็บรักษาในที่เหมาะสม ปลอดภัย และมีการปฏิบัติจริงตามที่ได้มอบหมาย
- ตรวจสอบมาตรการในการป้องกันปัญหา กรณีไม่สามารถด าเนินการในระบบ เนื่องจากมี
เจ้าหน้าที่เพียงคนเดียวที่สามารถปฏิบัติงานในระบบได้ โดยตรวจสอบว่ามีการสอนงานให้แก่

เจ้าหน้าที่อื่น และมีการแต่งตั้งเจ้าหน้าที่ส ารองเพื่อปฏิบัติงานแทนกรณีเจ้าหน้าที่ผู้รับผิดชอบ
ไม่สามารถปฏิบัติงานได้
- สอบทานการปฏิบัติงานของเจ้าหน้าที่ว่ามีความรู้ความเข้าใจ และสามารถปฏิบัติงานในระบบ

ได้อย่างถูกต้องและตรงตามหน้าที่ที่ได้รับมอบหมาย
ื่
- สังเกตสถานที่ตั้งเครื่อง GFMIS Terminal ว่าอยู่ในที่ปลอดภัย สามารถควบคุมมิให้บุคคลอน
ที่ไม่เกี่ยวข้องเข้าถึงเครื่อง และมีการจัดท าทะเบียนควบคุมการเข้าใช้งานในระบบ
- สอบทานมาตรการในการดูแลรักษาเครื่อง Terminal ว่าเป็นไปโดยเหมาะสม สามารถ

ป้องกันความเสี่ยงกรณีเครื่องช ารุดเสียหายได้
- สอบทานการก ากับดูแลของผู้บริหารหรือหัวหน้างาน เพื่อให้การปฏิบัติเป็นไปตามการ
ควบคุมทก าหนด
ี่

9. ระยะเวลาในการด าเนินงาน ต่อเนื่อง (ตามแผนการตรวจสอบประจ าปี)

กลุ่มตรวจสอบภายใน ส านักงานเศรษฐกิจการคลัง
โทรศัพท์ 0 2273 9020 ตอ 3165 3158 3105 โทรสาร 0 2273 9168
่